nine_inch_nerd schreef op 6 juni 2021 20:16:
Shell-vonnis dwingt bedrijf en accountant echt (eerder?) werk te maken van klimaatdoelenDe overwinning van de groep ngo's rond Milieudefensie in de zaak tegen het klimaatbeleid van Shell eist versnelde openheid van veel andere bedrijven.
De overwinning van de groep ngo's rond Milieudefensie in de zaak tegen het klimaatbeleid van Shell eist versnelde openheid van veel andere bedrijven. Foto: Laurens van Putten/ ANP
Bedrijven moeten door het recente Shell-vonnis veel meer informatie gaan geven over hoe ze hun klimaatrisico's gaan inperken en of ze bezittingen moeten afwaarderen. Hierdoor moeten accountants veel scherper controleren of die informatie klopt. Zij gaan daarom versneld 'klimaatexpertise' aan hun controleteams toevoegen.
Dat blijkt uit een rondgang langs grote accountantskantoren in Nederland, anderhalve week nadat de rechter Shell als eerste bedrijf ter wereld dwong om zijn uitstoot terug te dringen. De plannen van het energieconcern reiken niet ver genoeg, is het oordeel.
Ook andere bedrijven lopen veel grotere risico's dan ze eerst dachten omdat milieuactivisten of aandeelhouders hen voor de rechter kunnen slepen of omdat de maatschappij ze dwingt tot versnelde aanpassing van hun strategie. Dit kan voor sommige bedrijven betekenen dat ze voor miljarden moeten afwaarderen op bepaalde bezittingen, zoals bijvoorbeeld olievelden of chemische fabrieken.
Belangrijk vonnis
Het vonnis is een belangrijke verandering voor de verslaggeving en de controle daarvan, zegt Wim Bartels, duurzaamheidsexpert bij KPMG. 'Investeerders zijn nu extra benieuwd naar de doelstellingen én plannen die bedrijven hebben om aan het Parijs-akkoord te voldoen, want het niet behalen ervan kan leiden tot financiële en juridische risico’s.'
Het Shell-vonnis versnelt een ontwikkeling in de jaarverslaggeving die net op gang is gekomen. Eind april schroefde de Europese Commissie de wettelijke eisen op waardoor bedrijven veel meer informatie moeten gaan publiceren over duurzaamheid. Ook wordt er gewerkt aan wereldwijde boekhoudstandaarden. Maar deze eisen worden pas op z'n vroegst in 2023 van kracht.
Risico op rechtszaken
Bedrijven zullen eerder in actie komen. 'Klimaatwetgeving en klimaatrechtszaken worden een substantieel risico, waar bedrijven zich voor moeten gaan verantwoorden. Het wordt een risico van de markt, van beleggers en van accountants', zei advocaat Roger Cox van Milieudefensie vrijdag al in het FD. Experts in jaarverslaggeving en accountancy bevestigen dat.
De verwachting is dat de financiële en niet-financiële informatie ‘beter in balans’ komt, zegt Alexander Spek, partner bij PwC. De toelichting in het jaarverslag wordt belangrijker. 'Waarbij met name het effect van duurzaamheid op het bedrijfsmodel, en dus op de jaarrekening, belangrijker wordt.’
Deloitte wil niet specifiek ingaan op het Shell-vonnis, maar Ralph ter Hoeven, partner bij Deloitte Accountants en hoogleraar externe verslaggeving aan de Rijksuniversiteit Groningen zegt in het algemeen te verwachten dat het verminderen van de CO2-uitstoot voor sommige bedrijven een nadrukkelijker onderdeel wordt van het beleid en de strategie. 'Dus gaan wij controleren of wat ze daarover schrijven plus de behaalde resultaten kloppen. En daarmee of beleggers voldoende worden ingelicht. We moeten nu echt meer met de billen bloot.'
Mijn- en staalindustrie
Het Shell-vonnis zal op termijn alle bedrijven raken, maar de verwachting is dat vervuilende bedrijven als eerste aan de beurt zijn, zegt Bartels van KPMG. 'Dit zal in eerste instantie vooral de energiesector raken, maar we kunnen daarna achtereenvolgens de mijn- en staalindustrie, de chemische industrie en de productiebedrijven verwachten', is zijn inschatting.
Dat betekent twee dingen. Bedrijven zullen meer informatie in hun jaarverslagen moeten laten zien, accountants gaan dat strenger controleren. Vooral de waardering van eigendommen komt daarbij in beeld. 'Het vonnis roept ook de vraag op of in bepaalde gevallen bezittingen niet moeten worden afgewaardeerd. Bijvoorbeeld als een bedrijf activiteiten noodgedwongen zal moeten stoppen omdat het anders de klimaatdoelen niet kan halen', zegt Bartels.
Accountantskantoor PwC heeft al extra trainingen gepland om zijn accountants voor te bereiden op hun uitgebreidere taak. Om dit te ondersteunen werken bij PwC al biologen en klimaatdeskundigen, die ook al geregeld bijdragen aan de accountantscontroles. 'De diversiteit van onze controleteams zal toenemen', zegt het kantoor. Ook Deloitte zegt naar aanvullingen op hun auditteams te kijken.
Naar verwachting zullen die controleurs vaker in hun verklaring wijzen op klimaatzaken. De accountant van Shell, de Britse EY-partner Allister Wilson, was begin dit jaar de eerst controleur die openlijk de aandacht vestigde op de klimaatresultaten en - doelen van de Brits-Nederlandse energiereus. Hij gaf toen al aan dat deze niet in lijn waren met de doelstellingen van het akkoord van Parijs.